Льготы для ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы для ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Пониженный тариф страховых взносов для МСП

2. Предприятия могут воспользоваться кредитными каникулами

3. Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

4. Дополнительные ограничения

5. Помощь от корпорации МСП

6. Какие отличия оформления выплат для женщин-ИП

7. Возможные налоговые вычеты для ИП

8. Условия предоставления льготы

9. Выбор системы налогообложения

10. Новый порядок уплаты налогов

11. Какие виды деятельности чаще попадают под льготы

12. Оформление льготных условий

13. Какие меры господдержки гарантированы многодетным?

Изменения с 01.01.2023 затронули некоторые положения НК РФ, касающиеся освобождения от страховых взносов ряда выплат. В том числе утратил силу пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ, по положениям которого в базу по взносам на ОПС не входили выплаты учащимся, работающим в студотрядах. С 2023 года такие выплаты облагаются страховыми взносами, но по льготному тарифу — 7,6% в пределах ПВБИ.

Пониженный тариф страховых взносов для МСП

Тариф зафиксирован в пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ. Условия его применения в 2023 году сильно не поменялись. По-прежнему отнесение к МСП определяется по наличию компании или ИП в реестре МСП.

Аналогично предыдущим годам принадлежность к МСП обязывает применять специальный тариф для МСП. Отказаться от него и перейти, например, на общий нельзя (Письма Минфина от 17.05.2018 N 03-03-06/1/33239, от 03.06.2021 N 03-15-05/43471 — изложенные в них основания действительны в периодах 2023 года и далее).

МРОТ для расчета платежей по тарифу в любом случае берется тот, который установлен на федеральном уровне на первое число года. Изменения величины МРОТ в течение года на расчет влиять не должны. Так, на 01.01.2023 МРОТ установлен в размере 16 242 руб., и именно эту величину следует ежемесячно облагать взносами по ставке 30% весь год. Все, что пойдет сверху, — 15% пониженного тарифа для МСП.

Применять пониженный тариф страховых взносов для МСП нужно ко всем выплатам физлицам — как по трудовым договорам, так и по ГПД.

Предприятия могут воспользоваться кредитными каникулами

Предприятия малого и среднего бизнеса могут попросить банк об отсрочке платежей на период до полугода. Пока эта важная мера поддержки для бизнеса в 2023 году действует до конца марта, однако можно ожидать, что ее действие продлят. Важно иметь в виду, что такая возможность недоступна для компаний, у которых есть штрафы или неоплаченные пени или, например, на предмет залога которых обращено взыскание.

Евгений Атаманчук:

«Мы с нетерпением ожидаем возможности воспользоваться некоторыми мерами, предлагаемыми государством, чтобы поддержать наш бизнес. К примеру, планируем воспользоваться мерами поддержки для малых и средних предприятий, такими как льготные кредиты и налоговые каникулы. Эти меры помогут нам улучшить финансовую стабильность и обеспечить нашим клиентам лучшие условия для проживания. Это также даст нам возможность инвестировать в наш бизнес и развивать новые проекты и услуги, которые будут соответствовать потребностям наших клиентов. Мы также считаем, что эти меры помогут нам сохранить рабочие места и даже создать новые, что особенно важно в условиях экономического спада и высокой безработицы»

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.

Помощь от корпорации МСП

Корпорация МСП предоставляет льготы предприятиям малого и среднего бизнеса. Она предлагает:

собственное поручительство и гарантии для того, чтобы предприниматели получали кредиты по пониженным ставкам;
программы льготного лизинга и аренды оборудования для производства;
помощь в поиске рынков сбыта — фермерам предоставляются специальные витрины в крупных торговых сетях, также оказывают помощь для участия в закупках по закону 223-ФЗ;
льготные кредиты по пониженным ставкам сроком до 3 лет на сумму до 2 млрд руб. на развитие малого бизнеса, пополнения оборотных средств или рефинансирования уже имеющихся займов;
участие в бизнес-акселераторах для ускоренного развития компании или ИП, а также различных обучающих программах;
доступ к цифровой платформе МСП, которая объединяет в себе коммерческие и государственные услуги, предоставляемые предпринимателям, а также раскрывает возможности получения специальных льгот малому бизнесу по ИНН в регионе регистрации;
поддержка в отстаивании своих прав и интересов — круглосуточные консультации, совместная работа по обращениям в Роструд, прокуратуру, МЧС, Роспотребнадзор и иные ведомства.

Какие отличия оформления выплат для женщин-ИП

Если женщина — индивидуальный предприниматель, то для нее порядок получения выплат будет отличаться.

С единовременной выплатой отличий почти нет — она положена всем молодым мамам, независимо от уровня дохода и количества детей. Женщина может работать по трудовому договору, быть фрилансером, безработной или ИП — на размер пособия это не влияет. В 2023 году размер пособия составляет 23 011 ₽.

В соцзащиту ходить не придется ― СФР будет выплачивать все сам на основании данных из ЗАГСа.

А вот чтобы получить пособие по беременности и родам и пособие до 1,5 лет, предпринимателю придется соблюсти определенные условия. Дальше расскажу, что нужно сделать ИП для получения этих выплат.

Возможные налоговые вычеты для ИП

Это один из способов легально уменьшить сумму налогов. Налоговая база уменьшается на определённую сумму. Право на вычеты имеют плательщики НДФЛ, от которого освобождают льготные режимы: ИП должен быть на общем режиме или иметь другие доходы, подлежащие обложению.

Существует несколько видов налоговых вычетов.

Стандартные возникают, если есть дети, а также для ветеранов, героев СССР, чернобыльских ликвидаторов и т. д.
Социальные — на лечение, включая добровольное страхование, обучение, накопительную часть пенсии и благотворительность.
Имущественные вычеты положены тем, кто купил или построил жильё. Получить инвестиционный могут бизнесмены, которые занимаются долгосрочными вложениями.
Профессиональный вычет — единственный, возможный только для ОСНО. Если есть подтверждение затрат, связанных с предпринимательством, база уменьшается на эту сумму. Если же нет, используется фиксированный размер — 20% от дохода за год.

Для получения вычетов нужно до 30 апреля следующего года заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются подтверждающие документы.

Условия предоставления льготы

В регионе ИП местным законом введены налоговые каникулы (ставка 0 %) для вновь зарегистрированных ИП.
ИП впервые прошел госрегистрацию в ИФНС после введения (во время действия) в его регионе каникул, а также выбрал, что применять: УСН либо ПСН.
С момента госрегистрации не прошло 2 года.
Деятельность, которую он осуществляет, подпадает под действие каникул. Например, данное условие выполняется, если ИП работает в СПб., занимается научной деятельностью (согласно Закону СПб. № 185-36 от 05.05.2009 с изм., привнесенными на 28.04.2022).
Доля доходов по льготной деятельности не меньше 70 % от совокупной выручки по результатам года (актуально для упрощенцев).
В работе на том либо ином спецрежиме нет перерывов (например, при покупке 2 патентов право на нулевую ставку утрачивается, если между сроками этих патентов будет перерыв, что свидетельствует о перерыве в применении ПСН).
ИП соблюдает дополнительные условия, установленные его регионом (при их наличии).

Выбор системы налогообложения

Определяясь с системой налогообложения, предприниматель-пенсионер выбирает между 4 льготными системами. По каждой системе предусмотрены пониженные ставки, которые доступны малым предприятиям и предпринимателям. Рассмотрим системы подробнее:

Система налогообложения	Особенности системы
ЕНВД (единый налог на вмененный доход)	Доступна, если численность персонала менее 100 человек
УСН (упрощенная система налогообложения)	Налоги будут значительно ниже, если годовой доход составляет менее 78 млн. рублей, а трудится до 100 человек
Патент	Работников должно быть не более 15 человек, а доход должен быть не более 60 млн. рублей в год
Единый сельхозналог	Лимита по доходу нет. Основным условием является доход от реализации сельхозпродукции, при этом он должен быть не менее 70% общего дохода. Работать в компании могут не более 300 сотрудников

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
различные пени;
проценты;
штрафы.

Какие виды деятельности чаще попадают под льготы

Для государства самыми важными категориями малого бизнеса являются те, что направлены на создание комфортных условий жизни граждан, создание дополнительных рабочих мест, развитие сельского хозяйства, инновационных технологий, благоустройство и защиту окружающей среды. К этим направлениям можно отнести следующие виды деятельности:

Предоставление услуг физическим лицам.
Производство и сбыт собственной продукции.
Экотуризм.
Благоустройство территорий, сбор и переработка бытового мусора.
Коммунальное обслуживание.
Сельское хозяйство.
Информационные технологии.
Инновации.
Маркетинговые и рекламные услуги.

Оформление льготных условий

На получение льгот может рассчитывать, как действующий бизнес, так и только открывающийся. В зависимости от программы, вида льготы, ситуации, могут понадобиться разные действия от предпринимателя или руководства компании. В некоторых случаях может понадобиться корректировка учетной политики, бухучета, отчетности.

Льготы для открытия малого бизнеса 2021 году зависят как от региона проживания, так и от отрасли, в которой планируется деятельность. Инновационные технологии, сельское хозяйство и другие отдельные виды деятельности поддерживают на уровне отраслевых фондов и даже Министерств.

В зависимости от выбранной льготы или поддерживающей программы, может потребоваться обращение в ФНС, банки, центры занятости, фонды поддержки предпринимателей. Чтобы уточнить, положены ли льготы конкретному предприятию МСП, можно обратиться к налоговым и бизнес-консультантам или непосредственно в организацию, предоставляющую льготу, грант, субсидию или кредит.

Какие меры господдержки гарантированы многодетным?

Для многодетных семей предусмотрено большое количество льгот. Предоставляются они как на федеральном, так и на региональном уровне.

При этом материальный достаток членов семьи не будет иметь значения, и наличие обоих родителей не является обязательным условием для присвоения льготного статуса. То есть на льготы вправе претендовать одинокая мать и отец-одиночка независимо от уровня их дохода.

На федеральном уровне минимальный, «базовый» перечень льгот и преференций, на которые могут претендовать многодетные россияне, определен Указом Президента РФ от 5 мая 1992 г. № 431 «О мерах по социальной поддержке многодетных семей». К их числу относятся:

скидка в размере 30% при внесении платы за отопление, воду, газ, электроэнергию, канализацию;
бесплатные лекарства для детей в возрасте до 6 лет;
бесплатные путевки в оздоровительные лагеря и санатории;
бесплатный проезд на городском и пригородном транспорте для школьников;
право первой очереди при оформлении детей в детский сад;
бесплатное питание для школьников и учащихся профессиональных учебных заведений;
бесплатное обеспечение учащихся школьной и спортивной формой на весь период обучения (вместо одежды может предоставляться разовая компенсация);
бесплатное посещение детьми учреждений культуры один день в месяц;
помощь родителям, организующим малые предприятия, крестьянские (фермерские) хозяйства, полное освобождение от налога или понижение ставок при уплате земельного налога и внесении арендной платы;
полное или частичное освобождение от регистрационного сбора родителей, занимающихся коммерческой деятельностью;
первоочередное выделение семьям садово-огородных участков;
предоставление семьям льготных кредитов, беспроцентных ссуд на строительство своего жилья и подсобных материалов;
участие многодетных родителей в региональных программах занятости населения: обучение и трудоустройство с возможностью работать неполный день или на дому.

При этом каждый регион определяет свой набор мер социальной поддержки. В Москве многие учреждения культуры устанавливают дополнительные льготы: в ГМИИ дети до 16 лет могут ходить бесплатно, а члены многодетных семей, достигшие этого возраста, – за 200 руб., а не за 400, как остальные; Театр им.

К.С. Станиславского и Вл.

И. Немировича-Данченко предоставляет многодетным круглогодичные скидки 30% и т.д.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

Количество работников — не более 130 человек;
Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
Можно выбрать налоговую базу и ставку
Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

Перечень расходов и обязательный минимальный налог
Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.

Ограничения НПД:

Доход до 2,4 млн рублей в год;
Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
Нельзя работать по агентским договорам;
Нельзя перепродавать чужие товары;
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.