Сколько платить за сотрудника ИП 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько платить за сотрудника ИП 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Так, работодатели платят за работников 3% от размера заработной платы. Однако облагаемый доход не может превышать 10 МЗП (700 000 тенге), то есть максимально возможное отчисление работодателя составит 21 000 тенге в месяц.

Кто и сколько будет платить за ОСМС

Наемные работники и работники по договору ГПХ – 2% от своего дохода. Так как объект обложения составляет не более 10 МЗП, то максимально возможный взнос составит 14 000 тенге.

Индивидуальные предприниматели – 5% от 1,4-кратного МЗП, то есть 4900 тенге.

Самозанятые граждане (плательщики ЕСП):

• для жителей городов республиканского и областного значения размер ЕСП составляет 1 МРП, то есть 3450 тенге;
• для жителей остальных населенных пунктов ЕСП составляет 0,5 МРП, то есть 1725 тенге.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников.

Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП:

• Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством. НДФЛ ему уплачивать не нужно, достаточно заплатить установленный режимом налогообложения налог на доходы. В 2022 году размер минимальных взносов за себя для ИП составил:
  • 32 448 рублей – на ОПС;
  • 8 426 рублей – на ОМС.

Минимальными платежи остаются, пока доход ИП не превысит 300 000 рублей, далее на пенсионное страхование уплачивается 1% с дохода, превышающего лимит.

• Предприниматель, нанимающий на работу сотрудников, становится обычным работодателем. Он обязан платить за работников те же налоги и взносы, что и компании.

Какую отчетность сдают ИП за работников

Список отчетов, которые ИП нужно будет давать в 2023 году за работников, будет зависеть от их количества и выбранного налогового режима. Есть именно 4 отдельные группы отчетностей, которые обязательно должен сдать владелец в налоговую инспекцию — по используемой налоговой декларации, кассовым операциям, работникам компании и дополнительным налогам.

Налоги для ИП с работниками в 2023 формируются в зависимости от направления. Всю подобную отчетность, сдаваемую за людей, числящихся в штате предприятия, возможно поделить на три крупные категории:

• Для Федеральной налоговой службы.
• Для Пенсионного Фонда России.
• Для Фонда социального страхования.

Если рассматривать общий список документов, который предпринимателю необходимо сдавать за своих работников, то можно указать следующие обязательные справки и расчеты:

1. Среднесписочная численность работников по итогам календарного года и не позднее 20 января.
2. Справки типа 2-НДФЛ по итогам календарного года.
3. Расчеты 6-НДФЛ по итогам каждого квартала и не позднее 1 числа следующего после него месяца.
4. Расчеты по страховым взносам за один квартал.
5. Отчет по форме СЗВ-СТАЖ, содержащий сведения о страховом стаже всех застрахованных лиц.
6. Отчет по форме СЗВ-М, содержащий информацию о действиях работающих пенсионеров.
7. Отчет по форме 4-ФСС, включающий сведения только по травматизму и профзаболеваниям.

Во всех этих документах указывается, сколько ИП платит за работника, в том числе в 2023 году. Сроки сдачи тоже могут отличаться и варьироваться в пределах от одного квартала (3 месяцев) до 9 месяцев текущего года.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

• вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
• выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
• выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Взносы ИП «за себя»: КБК 2023 год

С 2023 года отдельных КБК по взносам не будет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачислятся:

• страховые взносы за работников;
• страховые взносы «за себя»;
• налоги с доходов

Рассмотрим пример.

ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:

• страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
• страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 – 300 00) х 1% = 497 000 рублей.

Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.

Примечание:

• ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
• ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.

А может выгоднее быть самозанятым?

Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

Вот список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года:

• Санкт-Петербург;
• Воронежская область
• Волгоградская область;
• Ленинградская область;
• Нижегородская область;
• Новосибирская область;
• Омская область;
• Ростовская область;
• Самарская область;
• Сахалинская область;
• Свердловская область;
• Тюменская область;
• Челябинская область;
• Красноярский край;
• Пермском край;
• Ненецкий автономный округ;
• Ханты-Мансий автономный округ-Югра;
• Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Республика Башкортостан.

4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году

Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:

• Выплаты сотрудникам по трудовому договору.

Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:

• стимулирующие надбавки и премии;
• надбавки и доплаты;
• отпускные;
• компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.

• Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.

Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.

Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

• Выплаты по авторским договорам.

Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).

• Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.

С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).

• Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.

Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.

• Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.

Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.

• Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.

Налоги ИП за наемных работников

Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.

Рассчитать страховые взносы ИП за себя в медицинский и пенсионный фонд помогут следующие правила:

• если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер выплат, определенный государственной властью, не изменяется;
• если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то к фиксированной сумме необходимо доплатить 1% от разницы. При этом общие выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратного размера фиксированных платежей.

Пример расчета.

ИП Смирнов К.Н. заработал за год 450 000 рублей. Он вносил сборы на обязательное страхование ежеквартально. К концу года он перечислил налоги в размере 30 000 рублей. Так как его доход превысил 300 000 рублей, он должен дополнительно оплатить 1% от разницы. Рассчитаем, сколько налога ИП Смирному К.Н. необходимо внести: (450 000-300 000)*0,01= 1500 рублей.

В целом, независимо от системы налогообложения, ИП-работодатель подчиняется общим правилам удержания налогов за наемных сотрудников. Важный нюанс — на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предприниматель имеет право снизить сумму налога до 50%.

При выплате зарплаты сотруднику возникает 2 вида налогов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который считается налогом физического лица, но удерживает и перечисляет налог в бюджет компания. Сотрудник получает на карту сумму на руки, а все налоги с зарплаты остаются для него скрыты.

• Страховые взносы, которые уплачивает компания с суммы ФОТ — это «налог» компании (по определению страховые взносы не считаются налогом — это просто страховые взносы). ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ.

Страховые взносы делятся на 3 вида:

• Взносы в пенсионный фонд (ПФР) — это «пенсия» сотрудника.

• Взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — это «бесплатная» медицина.

• Взносы в фонд социального страхования (ФСС) — это пособия по безработице; пособия при материнстве; дополнительные выплаты для физических лиц, которые работали на опасном производстве.

Расчет налогов с зарплаты

Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?

Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:

Вид платежа	% от ЗП	Сумма с 30 т.р.
Подоходный налог	13% с начисленной зарплаты	3900 руб.
Взносы в Пенсионный фонд	22%	6600 руб.
Взносы в ФСС	2,9%	870 руб.
Взносы в ФФОМС (на медицину)	5,1%	1530 руб.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)	от 0,2% (зависит от вида деятельности)	от 60 руб.
Итого:	12960 руб.

В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве. Мы взяли в расчете минимальные тарифы.

Итого с нашей условной зарплаты сотрудник и работодатель заплатят 12960 руб. Работник получит 26100 руб. (30 тыс. – 13% НДФЛ).

Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.

Как это будет выглядеть в отчетности

Плательщикам необходимо будет предоставлять следующие отчеты:

Отчетность	Срок предоставления с 2023 г.
РСВ	Не позднее 25го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом
Персонифицированные сведения о физических лицах за месяц	Не позднее 25-го числа следующего месяца

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты	Наименование (поле)	Содержимое поля
7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Похожие записи:

• Какие справки нужны при продаже квартиры 2023 по коммунальным платежам
• Налоговый вычет на детей инвалидов с зарплаты в 2023 году
• Дарственная на ребенка при разводе в 2023 году